En qué consiste la oposición a Agentes de la Hacienda Pública

Requisitos para acceder

Superar la oposición de Agentes de la Hacienda Pública te permitirá acceder a un  Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado (Grupo C1), para trabajar en la Administración de Hacienda en una de las tres principales áreas, Inspección, Gestión o Recaudación, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Los requisitos que debes cumplir son:

•  Tener la nacionalidad española.
•  Tener cumplidos dieciséis años y no exceder de la edad máxima de jubilación forzosa.
•  Estar en posesión del título de Bachiller o Técnico.
• No haber sido separado, mediante expediente disciplinario, del Servicio de cualquiera de las Administraciones Públicas, ni hallarse inhabilitado para el desempeño de las Funciones Públicas.
• Tener la capacidad funcional necesaria para desempeñar las funciones derivadas del puesto.

En la Orden EDU/1603/2009, de 10 de junio se establecen equivalencias con los títulos de Graduado en Educación Secundaria Obligatoria y de Bachiller. 

Si la titulación se ha obtenido en el extranjero hay que acreditar la convalidación u homologación.

Se puede acceder al cuerpo por promoción interna si se han prestado servicios, durante al menos dos años, como funcionario de carrera en Cuerpos o Escalas de la Administración General del Estado del Subgrupo C2, o en Cuerpos o Escalas Postales y Telegráficos, adscritos al Subgrupo C2, o en Cuerpos o Escalas del Subgrupo C2 del resto de los ámbitos incluidos en el artículo 2.1 del Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público con destino definitivo, estos últimos, en la Administración General del Estado.

También se puede acceder si se ha prestado servicios efectivos, durante al menos dos años, como personal laboral fijo en las categorías de Jefe Ejecutivo, Agente Tributario o Agente Ejecutivo u Oficial 1.º Administrativo del Grupo Profesional 3 del IV Convenio colectivo del personal laboral de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Sin posesión de las titulaciones requeridas es posible acceder a este puesto por promoción interna con 10 años de antigüedad en Cuerpos o Escalas del Subgrupo C2, o con 5 años de antigüedad tras haber superado el curso específico según la disposición adicional novena del Real Decreto 364/1995 de 10 de marzo.

Ejercicios de la oposición de agente de la hacienda pública

El acceso al cuerpo a través de la vía de acceso libre se realizará a través de un sistema de oposición pura, mediante dos ejercicios eliminatorios.

En el supuesto del acceso por promoción interna se utiliza el sistema de concurso oposición.

Primer ejercicio

El primer ejercicio de la oposición consiste en un cuestionario de 100 preguntas de respuesta múltiple. Todas tienen el mismo valor y una única respuesta correcta.

Las preguntas no contestadas no computan pero las contestadas incorrectamente restan la cuarta parte del valor de una pregunta acertada. 

El tiempo para responder el cuestionario es de sesenta minutos.

Este ejercicio se valora de 0 a 10 puntos y se necesita un mínimo de 5 puntos para superarlo.

Para preparar este ejercicio puedes utilizar nuestros tests o descargar el libro gratuito de tests de la oposición de Agentes de la Hacienda Pública, si todavía no lo has hecho. 

Segundo ejercicio

El segundo ejercicio de la oposición de Agentes de la Hacienda Pública consiste en la resolución de un supuesto teórico-práctico relacionado con la parte específica del programa.

Las respuestas deben motivarse adecuadamente con referencia, en su caso, a las disposiciones normativas aplicables. 

La duración máxima para la realización del ejercicio es de dos horas y media. 

Este ejercicio se valora de 0 a 30 puntos, es necesario un mínimo de 15 puntos para superarlo.

Temario de la oposición

El temario de Agente de Hacienda se fija en cada convocatoria aunque las últimas publicadas tienen una estructura y una composición común de los temas (35 temas distribuidos en tres bloques).

Aquí puedes consultar la última de las convocatorias.

El primer bloque, dedicado a la Organización del Estado y al funcionamiento de la Administración General del Estado, engloba 7 temas.

El segundo bloque, sobre Derecho Administrativo General, está formada por 5 temas.

El tercer bloque, sobre Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario, es  más amplio del temario, con 23 temas.

A continuación se detalla el total de los 35 temas que comprende el temario de la oposición.

Organización del Estado y al funcionamiento de la Administración General del Estado

Tema 1. La Constitución Española de 1978: Estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales. Su garantía y suspensión. La Corona. El Tribunal Constitucional.

Tema 2. Las Cortes Generales: Composición, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo. La organización judicial española.

Tema 3. El Gobierno: Nombramiento y cese. Las funciones del Gobierno. La Administración Pública: Principios constitucionales informadores. La Administración central y periférica del Estado. Tipos de Entes Públicos.

Tema 4. La organización territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autónomas. Las Entidades Locales. Las Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, el Parlamento Europeo, la Comisión, el Tribunal de Justicia.

Tema 5. El funcionamiento electrónico del sector público. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas, registros y archivo electrónico. El Gobierno abierto, la transparencia, el acceso a la información pública, la participación en la rendición de cuentas y el buen gobierno.

Tema 6. Políticas Sociales Públicas: Política de igualdad de género. Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres. Política contra la Violencia de Género. Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género. Política en materia de igualdad y derechos de las personas con discapacidad. Especial referencia a la Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención de las personas en situación de dependencia.

Tema 7. Régimen jurídico del personal al servicio de las Administraciones Públicas. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los funcionarios. La provisión de puestos de trabajo y la carrera administrativa. Situaciones administrativas. Incompatibilidades y régimen disciplinario. El régimen de Seguridad Social de los funcionarios.

Derecho Administrativo General

Tema 1. Las fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquía de las fuentes. La Constitución. La Ley. El Reglamento. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea.

Tema 2. Los actos administrativos. Concepto y clases. Motivación, forma y eficacia de los actos administrativos. Notificación y publicación. Nulidad y anulabilidad. La revisión de oficio.
Tema 3. El procedimiento administrativo común. La capacidad de obrar y el concepto de interesado. Representación. Identificación y firma de los interesados. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo. Obligación de resolver y silencio administrativo. Términos y plazos.

Tema 4. Las fases del procedimiento administrativo: Iniciación, ordenación, instrucción y finalización. La ejecución de los actos y resoluciones administrativas.

Tema 5. Los recursos administrativos: concepto y clases. Recurso de alzada. Recurso potestativo de reposición. Recurso extraordinario de revisión. La jurisdicción contencioso-administrativa: objeto y plazos de interposición del recurso contencioso-administrativo.

Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario

Tema 1. El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución Española. Los principales impuestos y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.

Tema 2. La Agencia Estatal de Administración Tributaria: Creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.

Tema 3. Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.

Tema 4. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. La prescripción.

Tema 5. La aplicación de los tributos: Información y asistencia. La colaboración social. Las tecnologías informáticas y telemáticas.

Tema 6. Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas. La gestión censal. El Número de Identificación Fiscal.

Tema 7. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases. Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Las notificaciones. Potestades y funciones de comprobación e investigación.

Tema 8. Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos a cuenta. Declaraciones informativas. La obtención de información con trascendencia tributaria.
Tema 9. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: Iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada.

Tema 10. Actuaciones y procedimiento de inspección: Funciones y facultades. Documentación de las actuaciones de inspección. El procedimiento de inspección: iniciación, desarrollo y terminación.

Tema 11. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector. Las facultades de la Inspección en entornos informáticos. Conservación informática de libros y acceso a la documentación electrónica.

Tema 12. La extinción de la deuda tributaria (I). Medios de extinción de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago: requisitos, tramitación, garantías, consecuencias del incumplimiento.

Tema 13. La extinción de la deuda tributaria (II). La prescripción del derecho a exigir el pago. Otras formas de extinción de las deudas: La compensación, la deducción sobre transferencias, la condonación. Insolvencias y crédito incobrable.

Tema 14. El procedimiento de recaudación en período voluntario. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.

Tema 15. La recaudación en período ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión del procedimiento. Providencia de apremio: concepto, motivos de impugnación, plazos de ingreso. Las garantías de la deuda tributaria: tipos y ejecución de garantías.

Tema 16. El embargo. Facultades de la recaudación. Práctica del embargo: orden de embargo. Las diligencias de embargo: concepto, tramitación, motivos de oposición, anotación preventiva de embargo y otras medidas de aseguramiento.

Tema 17. Tipos de embargo: El embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito: Procedimiento. Embargo de valores. Embargo de otros créditos, efectos y derechos. Embargo de sueldos, salarios y pensiones. Embargo de bienes inmuebles: procedimiento, anotación preventiva de embargo. Embargo de bienes muebles. Otros embargos.

Tema 18. Depósito y Enajenación de los bienes embargados. Valoración y fijación del tipo. Formas de enajenación. Tercerías: Concepto, clases y requisitos. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria.
Tema 19. El procedimiento frente a responsables. El procedimiento frente a sucesores.

Tema 20. Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública.

Tema 21. La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos.

Tema 22. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Naturaleza y ámbito de aplicación. Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales. Tributación familiar. Gestión del impuesto.

Tema 23. El Impuesto sobre el Valor Añadido: Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible, exenciones, sujeto pasivo, devengo y base imponible. Tipos impositivos. Requisitos generales de deducción.

Funciones de los Agentes de la Hacienda Pública

Los Agentes de la Hacienda Pública realizan actuaciones de gestión, inspección y recaudación en el desarrollo de sus funciones de aplicación de los tributos.

Área de Gestión Tributaria:

• Servicio de información, atención al público.
• Realización de notificaciones y requerimientos de información y de cumplimiento de las obligaciones tributarias.
• Gestión de procedimientos de liquidación.
• Devoluciones tributarias.
• Gestión de censos, recursos y emisión de certificados.
• Emitir propuestas de liquidación de IVA.

Área de Inspección:

• Servicio de atención al público.
• Gestión de expedientes de inspección y de sanción.
• Notificaciones de diligencias y requerimientos.
• Tratamiento informático de datos.

Área de Recaudación:

• Atención al público.
• Practicar notificaciones.
• Gestión de aplazamientos y fraccionamientos de pago.
• Personaciones para embargos de caja.
• Notificaciones de embargos.
• Sección de subastas.
• Proponer la resolución de recursos.
• Subastas de la Agencia.
• Realización de diligencias.